Договор гражданско-правового характера с самозанятым. Как заключить без налоговых последствий?

С появлением статуса самозанятых возникло некоторое непонимание заказчиков в том, как правильно с ними работать. Многие до сих пор не знают ответов на такие вопросы: необходимо ли заключать с ними договор или он вовсе не нужен, если всё же договор необходим, то какие положения в нем прописывать и что лучше не включать. В этой статье речь пойдёт о самых важных моментах заключения договора с самозанятыми.


Что такое статус самозанятого?
Как такового официального толкования термина «самозанятый» не существует. Тем не менее можно дать следующее определение: самозанятые — это лица, работающие без привлечения наемных работников и оплачивающие специальный налог (НПД — далее по тексту). Такой статус могут иметь как простые физические лица, так индивидуальные предприниматели.

Необходим ли договор с самозанятым?
Ответ на главный вопрос, который интересует многих заказчиков, содержится в письме налогового органа. В нем четко прописано, что договор с этой категорией лиц необходимо заключать лишь в случае оказания услуг на протяжении определенного промежутка времени. В том случае, если была оказана какая-либо разовая услуга, оформление договора в письменном виде не требуется.

Какие положения включать в договор?

Преамбула договора
В преамбуле договора необходимо прописать, что исполнитель имеет статус самозанятого и является плательщиком налога. Не допускается возложения обязанности по уплате налога на исполнителя по договору.

Предмет договора
В предмете договора необходимо указать  услуги или работы, которые будет оказывать исполнитель. Также указываются сроки исполнения таких услуг или работ. Одним из главных условий является отражение услуг либо работ, оказываемых самозанятым, в сформированном чеке. В том случае, когда он не указал их в чеке, их необходимо прописать в акте, т.к. налоговые органы часто требуют этот документ.
Не следует указывать в договоре ссылки на трудовой кодекс. Не нужно прописывать график работы, материальную ответственность, место работы. В противном случае сотрудники налоговых органов могут принять договор за трудовой.

Условия получения вознаграждения
Для того, чтобы договор не был признан трудовым, нельзя указывать следующие положения:
Термины, связанные с оплатой труда такие, как заработная плата, оклад. Правильным здесь будет употребить термин вознаграждение.
Недопустимо прописывать оплату фиксированной ежемесячной суммы. Исключением является привязка этого термина к объему выполняемых работ, количеству оказываемых услуг.
Также нельзя указывать на периодичность производимых выплат. Лучше прописать оплату вознаграждения за конечный результат работ или оказанных услуг. После каждой выплаты необходимо составлять акт, в котором отражается все произведённые работы и оказанные услуги. Оплату вознаграждения следует производить, ссылаясь на этот акт.

Исполнитель после оплаты должен формировать чек в программе «Мой налог». Формируется он по каждому факту произведенной оплаты. Именно этот документ является подтверждением факта оказания услуг и выполнения работ. Тем не менее запрещено в договоре указывать положение об обязанности исполнителя формировать чек. Сначала производится оплата услуг или выполнение работ, а после уже выдается чек, как и в любом магазине.

Ответственность сторон
Это один из важных пунктов, в котором необходимо учесть некоторые нюансы.
Например, если исполнитель потеряет статус самозанятого. В этом случае стоит прописать положения о том, что если самозанятый не уведомит заказчика о потере статуса, то будет обязан оплатить штраф, пени, взносы либо понести другие санкции.

Помимо всего вышеперечисленного, как показывает практика, в договоре можно прописать и другие документы, подтверждающие факт оказания услуг и произведения работ. Таким документом, например, может быть акт. Если в договоре присутствуют положения, касающиеся подобного документа, то необходимо отразить срок его заключения и передачи. Также следует прописать в какой форме он заключается: будет ли он оформлен письменно и являться приложением к договору или будет составлен каким-либо иным образом.

Акт подлежит оформлению в двух экземплярах и должен содержать следующую информацию:
• Наименование и все нюансы произведенных работ и оказанных услуг.
• Количество оказанных услуг и объем выполненных работ.
• Размер оплачиваемого вознаграждения.
• Исполнителю следует хранить акт, поскольку налоговая в любой момент может проверить его наличие.


Таковы основные особенности заключения подобного рода договора с лицами, имеющими статус самозанятых. Как видно, нюансов достаточно, и при неправильном заключении договора компаниям грозят различные негативные последствия в виде штрафов, пеней, взыскания расходов, переквалификации договора в трудовой, а также иные санкции. В связи с этим прежде чем заключать договор с самозанятым, следует продумать его положения до мельчайших подробностей, а лучше обратиться к профессионалам с целью исключения негативных последствий.

Поделиться в соц сетях:

Share on vk
Share on odnoklassniki
Share on telegram
Share on whatsapp
Share on email

Интересно почитать:

Бесплатное банкротство физических лиц через МФЦ

После 01.09.2020 года появилась возможность запустить бесплатный механизм банкротства для обычных граждан. Принятые в законе правки позволяют теперь банкротиться даже малоимущим гражданам. Такой вид банкротства

Читать далее »

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.